Olá Dan,
Obrigado pela sua resposta. A única moeda paralela em uso é o USD, que é a moeda do grupo e, no primeiro passo, a diferença de avaliação também é contabilizada na moeda do grupo. Se o passo 2 em F.05 for usado, parece que a moeda local é traduzida para a moeda do grupo e a diferença é contabilizada na conta de Lucro/Prejuízo e na conta de Ajuste do B/S somente na moeda do grupo. O cálculo da diferença segue o mesmo método utilizado no EC-CS na tradução de moeda. Mas no EC-CS, a contabilização é feita na conta de CTA que faz parte da seção de Patrimônio, em vez de no resultado líquido como é o caso com o segundo passo em F.05. O intrigante é: o segundo passo em F.05 parece apagar a avaliação na moeda do grupo no primeiro passo. A tradução é o único propósito de usar o passo 2 em F.05? Li o seguinte na Nota SAP 110440. Com base nisso, parece que o passo 2 pode ser omitido se o EC-CS for utilizado. Gostaria de confirmar essa compreensão se alguém realmente o faz na prática ou se há algum problema em omitir este passo em F.05?
Sintoma
A tradução da moeda local para a moeda de relatório não é compatível com o GL. FI-LC (consolidação) executa uma tradução com base na consolidação, mas não ao nível do código da empresa.
Solução
A partir da versão 4.5A, o processo de 'tradução' pode ser mapeado por meio da avaliação de moeda estrangeira de OI e da avaliação de saldo.
Esse processo é descrito na declaração FASB 52 e inclui:
1. Reavaliação: avaliação do item e saldos em moeda estrangeira na moeda local. As diferenças de avaliação são contabilizadas na moeda local e traduzidas e contabilizadas na moeda de relatório (grupo corporativo).
2. Tradução: os saldos são traduzidos da moeda local para a moeda de relatório (grupo corporativo). As contabilizações das diferenças de avaliação são feitas em subcontas do capital social (não em P+L). Todas as contas são avaliadas.
Obrigado e cumprimentos,
Pinky
