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Procesos Avanzados de Valoración: Pérdida por deterioro basada en el riesgo crediticio con IFRS 9 y SAP S/4HANA Cloud 2202
- Creado 01/03/2024
- Modificado 01/03/2024
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Bienvenido a la serie de blogs sobre los Procesos Avanzados de Valoración tal como se anunció en el blog de lanzamiento SAP S/4HANA Cloud 2202 para Finanzas . Hoy, me gustaría cubrir la Pérdida por deterioro basada en el riesgo crediticio.
Imagen n.°1: Secuencia de Procesos Avanzados de Valoración de Fin de Período
Debido al modelo de deterioro de IFRS 9, Pérdidas Esperadas por Incobrabilidad (ECL) en Cuentas por Cobrar Comerciales se calculan utilizando una matriz de provisión, donde se aplican tasas de provisión fijas según la cantidad de días que la cuenta por cobrar tenga pendiente. La plantilla Post Pérdida por deterioro basada en el riesgo crediticio en la aplicación Fiori Programar trabajos del libro mayor general se desarrolló para cumplir con el modelo de deterioro de IFRS 9.
Este trabajo calcula una provisión por pérdidas esperadas por incobrabilidad en cuentas por cobrar comerciales y saldos de cuentas del libro mayor, para los cuales hay aumentos en el riesgo crediticio del socio comercial en la fecha clave. Como se muestra en la imagen anterior, Pérdida por deterioro basada en el riesgo crediticio es uno de los Procesos Avanzados de Valoración .
Para los clientes existentes de S/4HANA Cloud, se recomienda encarecidamente migrar su valoración clásica a Valoración Avanzada con el cambio de año fiscal (pueden ocurrir diferencias en la migración) .
¿Cuál es el flujo de procesos para la Pérdida por deterioro basada en el riesgo crediticio?
Imagen n.°2: Descripción general del proceso de Pérdida por deterioro basada en el riesgo crediticio
Como se muestra en la imagen anterior, el flujo de procesos para Pérdida por deterioro basada en el riesgo crediticio comienza desde los contratos con los socios comerciales y la contabilización de documentos del libro mayor por parte de los Contadores de Cuentas por Cobrar/Pagar para los contratos (facturas, pagos, notas de crédito) . Para la Evaluación del Riesgo Crediticio, los Especialistas en Cobranza deben mantener las Clases de Riesgo en los datos maestros de esos Socios Comerciales con contratos. Después de la activación de Valoración Avanzada , los expertos en BPC deben configurar las Reglas y Pasos de Deterioro , luego asignarlos al Principio Contable correspondiente y mantener el Incremento de Antigüedad respectivo , Probabilidad de Incumplimiento , y las Cuentas del libro mayor para Deterioro . El último paso es el cálculo del monto de la provisión por pérdidas crediticias utilizando la plantilla Post Pérdida por deterioro basada en el riesgo crediticio en la aplicación Fiori Programar trabajos del libro mayor general mensualmente por los Contadores del Libro Mayor.
La provisión por pérdidas se calcula utilizando la fórmula:
- Provisión de pérdidas = Probabilidad de Incumplimiento (PD) * Monto Abierto
La Probabilidad de Incumplimiento se define en función de:
- Incrementos de antigüedad de los saldos pendientes
- Clase de riesgo del socio comercial
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