Hola
Un libro mayor suele representar un principio contable. Además, con la introducción de la Contabilidad Paralela Universal, el libro mayor también podría representar valoraciones adicionales como la vista consolidada del grupo.
Tomemos un ejemplo de una empresa con sede en EE. UU. con subsidiarias en India y Reino Unido. Para el grupo, el principio contable es IFRS y las entidades legales en India y Reino Unido también deben informar sus estados financieros según US GAAP, UK GAAP e Indian GAAP. Típicamente para IFRS GAAP, que es el principio contable común para el grupo y todas las demás entidades legales, configurarías el libro mayor 0L como el libro mayor principal correspondiente a un principio contable común de IFRS. Además, usarías libros mayores paralelos adicionales para representar el GAAP local para EE. UU., India y Reino Unido, por lo que se usaría el libro mayor no principal 2L.
Ahora, cuando contabilizas una entrada de diario, como una entrada de devengo, se registraría en todos los libros mayores simultáneamente y el sistema determinaría el período de contabilización según la variante de año fiscal asignada a un libro específico en un código de empresa. Así es como funciona un libro mayor paralelo.
Con S/4HANA 2022 PCE con Contabilidad Paralela Universal, se introdujo una funcionalidad adicional de eliminación de ingresos intercompañía y COGS. Aquí se agregaría un nuevo libro mayor para la Valoración del Grupo, Vista Consolidada, así como un nuevo libro mayor. Tomemos un ejemplo de una transacción entre entidades de EE. UU. e India con un margen del 10%, el libro mayor principal registraría las entradas en los libros principales según la vista legal con un margen para los códigos de empresa en EE. UU. e India. Sin embargo, el nuevo libro mayor con Vista de Grupo, Vista Consolidada eliminaría este margen del 10% entre las entidades de EE. UU. e India y al final te proporcionaría un estado financiero consolidado basado en documentos operativos. (PD: Aún necesitarías herramientas de consolidación como Group Reporting para obtener resultados de consolidación finales). Puedes consultar el siguiente blog:
Insights into Value Chain | SAP Blogs
Esto se ha ampliado aún más con S/4HANA PCE 2023 con UPA para proporcionar vistas de valoración similares para la valoración de centros de beneficio también.
En resumen, un libro mayor se utiliza para almacenar documentos contables según un principio contable y, basándose en los requisitos de tu negocio, proporcionar vistas de valoración adicionales como la Valoración de Grupo o una valoración de centro de beneficio también.
Espero que esto sea útil.
Gracias y saludos
Sanil Bhandari
