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La amortización es la distribución de la diferencia entre el valor de adquisición y el monto de pago durante el plazo.
Se determina un nuevo valor contable para una posición en la fecha clave de valoración mediante el cálculo del valor presente neto en la fecha clave y generando flujos de capitalización de intereses correspondientes.
Integración
La amortización está soportada para las siguientes categorías de productos:
Préstamos:
· 300 Hipoteca
· 310 Préstamo de pagaré del prestatario
· 320 Préstamo de póliza
· 330 Préstamo general
Valores:
· 040 Bonos
· 041 Bonos con calendario de redención
· 060 Bonos de garantía
· 070 Bonos convertibles
La función de amortización según LAC y SAC no está liberada para préstamos con pagos de anualidad o cuotas, o para valores con pagos de anualidad o cuotas.
Características
· El valor presente neto se puede calcular en la fecha clave utilizando los siguientes métodos:
¡ Costo Amortizado Lineal (LAC)
¡ Costo Amortizado Científico (SAC)
El valor LAC o SAC se determina en la moneda de la posición.
El valor presente neto calculado en la moneda de la posición se compara con el valor de adquisición amortizado en la moneda de la posición. La diferencia es el monto de ajuste al alza o a la baja en la moneda de la posición.
Esto se traduce luego a la moneda de valoración utilizando la tasa de cambio contable.
Se generan flujos para el monto de ajuste al alza o a la baja.
El sistema selecciona un tipo de actualización según el indicador bruto/neto.
·Procedimiento neto/bruto
¡ En el caso del procedimiento neto, la posición se contabiliza junto con su valor de adquisición (valor contable = valor de adquisición) y se amortiza durante el plazo restante (valor contable = valor de adquisición + amortización).
¡ En el caso del procedimiento bruto, el premio/descuento se contabiliza en la posición como activos/pasivos acumulados/diferidos (valor contable = valor de adquisición + premio/descuento) y como parte de la amortización se cancela durante el período restante afectando los ingresos netos (valor contable = valor de adquisición + premio/descuento ¯ + amortizaciones ).
¡ neto; Neto; Cuentas de Balance Separadas para Amortización
Las amortizaciones negativas y positivas para una posición causadas por cambios en la posición, contabilizaciones de transferencia o valoraciones en la fecha clave se contabilizan en cuentas diferentes en Contabilidad Financiera. Después de contabilizar las amortizaciones, el saldo de ambas cuentas se compara automáticamente para esta posición. Si ambas cuentas muestran un saldo para esta posición, la cuenta con el saldo más bajo se compensa mediante la cuenta con el saldo más alto mediante un flujo de ajuste.
¡ Bruto; Premio/Descuento no Incluido en el Valor Contable
Un caso especial de procedimiento bruto. El premio/descuento se contabiliza y se cancela durante el plazo restante afectando los ingresos netos pero el valor contable no contiene el premio/descuento (valor contable = valor de adquisición + amortizaciones). Esto asegura que el monto del ajuste al alza/baja de la moneda extranjera sea el mismo para una posición en diferentes áreas de valoración.
· Elemento diferido, valor de compra
Existe un componente de posición adicional.
Este componente es el elemento diferido para el valor de compra, utilizado para diferir la diferencia entre el valor de compra y el valor intrínseco durante el plazo de un bono (valor intrínseco = valor de la curva de rendimiento de emisión en la fecha de compra según el procedimiento de amortización definido). Cuando se ejecuta una valoración en la fecha clave o se generan transacciones comerciales derivadas, se calculan flujos correspondientes para las entradas y salidas de la posición.
El elemento diferido para el valor de compra se incorpora en el valor de compra, lo que significa que la amortización estándar se basa en el valor de adquisición modificado. El
