Olá!
De acordo com o Apêndice 7 do novo Guia de Preenchimento para o complemento de Folha de Pagamento no CFDi, a partir de 01.01.2020 será possível relatar os Ajustes ao Subsídio Causado quando ele foi aplicado no mês e que, de acordo com os rendimentos acumulados mensais, não corresponde ao trabalhador.
Para isso, o SAT incluiu três novas chaves a serem consideradas nesses casos ao gerar o XML. Estas são (entre parênteses a chave correspondente no SAP):
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Dedução 107 (CFDD-107) para indicar o ajuste ao subsídio causado aplicado em excesso (nos períodos anteriores do mês em curso).
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Outros Pagamentos 007 (CFDO-007) para relatar o imposto que deixou de ser retido nos períodos anteriores devido ao subsídio causado aplicado em excesso.
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Outros Pagamentos 008 (CFDO-008) para ajustar o subsídio pago que foi entregue em excesso.
Para cumprir essa mudança legal, é necessário fazer algumas modificações no relatório RPCPAYMX_CFDI_MANAGER.
Atualmente, não identificamos a necessidade de alterar a configuração do CFDi que é realizada na tabela T596J.
Também não identificamos a necessidade de modificar o cálculo dos impostos na função MXTAX.
A maneira como o SAP detecta que há um ajuste a ser feito no CFDi é quando um valor negativo é gerado. Nesse caso, o Subsídio Causado. Nessa situação, o seguinte será gerado:
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Dedução 107 Com o subsídio causado aplicado em excesso.
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Dedução 002 aqui Com o imposto que deixou de ser aplicado no passado devido ao subsídio aplicado em excesso.
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Dedução 002 Com o imposto calculado no período atual.
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Outros Pagamentos 007 Com o Imposto que deixou de ser retido devido ao subsídio aplicado em excesso.
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Dedução 071 Com o Subsídio pago em excesso.
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Dedução 008 Com o Subsídio pago em excesso (igual a Dedução 071).
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Dedução 002 igual a zero.
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Subsídio causado será igual a zero.
Para gerar ajustes nos conceitos de ISR aplicados no passado, o SAP possui o método de cálculo 4 "Ajuste por período". Ao aplicar este método no cálculo do imposto, os conceitos que identificarão um caso de ajuste ao subsídio aplicado em excesso serão gerados. Basicamente, eles são identificados quando na tabela RT do cluster são gerados os conceitos técnicos /481 e /484 em negativo (subsídio ao emprego causado e pago, respectivamente).
Com essas informações, será suficiente para que o relatório do CFDi aplique o tratamento já descrito ao ajuste do subsídio causado.
Se o método 4 não for aplicado, então o cálculo dos impostos não gerará os conceitos necessários para identificar que se trata de um ajuste de subsídio. Nesse caso, é possível criar regras de cliente para gerar tais conceitos.
Algumas ideias para essas regras: comparar a base tributável ordinária do mês, cc-n /470, versus o limite superior da última linha com subsídio e verificar se foi gerado um subsídio causado no mês, cc-n /485 em MXCRT. Se for o caso, então os conceitos /481 e /484 devem ser gerados em negativo com os acumulados mensais correspondentes de /482 e /485. O efeito resultante será o necessário para que o Ajuste ao subsídio causado no CFDi seja relatado conforme indicado acima.
Esperamos que essas informações sejam úteis.
