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Como ajustar o subsídio de folha de pagamento de forma ótima: Guia e solução através de user-exits
- Creado 01/03/2024
- Modificado 01/03/2024
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Olá!
No guia de preenchimento do CFDi de folha de pagamento publicada no final de 2019, é estabelecido o procedimento a seguir para relatar o ajuste do subsídio quando este foi aplicado em excesso durante o mês (Apêndice 7 do guia).
O procedimento mencionado indica como esse ajuste pode ser feito no último período ordinário do mês. Embora apenas exemplifique o procedimento de ajuste a ser seguido quando o subsídio foi aplicado durante o mês, mas não correspondia de acordo com seus rendimentos mensais acumulados. Por outro lado, o procedimento não esclarece o que fazer quando o trabalhador tem direito ao subsídio, mas não na quantidade que foi aplicada durante o mês.
Para resolver o que é explicitamente exemplificado no Apêndice 7, modificamos o método '2' de impostos para que, ao aplicar o método de tabela direta, o subsídio seja ajustado no final do mês conforme mostrado no guia. Ou seja, aplica-se o subsídio correspondente à periodicidade de pagamento; se ao considerar a renda mensal for determinado que não tem direito ao subsídio, então todo o subsídio aplicado/pago no mês é retirado.
Alguns de nossos usuários expressaram o desejo de realizar o que não é esclarecido no guia, mas que está estabelecido por lei no Décimo Transitorio da LISR. Ou seja, ajustar o subsídio para a quantidade que realmente corresponde ao trabalhador no mês. Por exemplo (dados fictícios), um trabalhador acumulou 300 pesos de subsídio aplicado no mês, mas de acordo com a tabela mensal de subsídio, apenas tem direito a 294 pesos, então no último período ordinário do mês é necessário retirar 6 pesos de subsídio. Outro exemplo, um trabalhador acumulou 300 pesos de subsídio aplicado, mas de acordo com seus rendimentos mensais tem direito a 324 pesos, então é necessário aplicar mais 24 pesos no último período do mês para ajustar à quantidade que realmente lhe corresponde.
Ao ajustar o subsídio devido, ocorre, por consequência, um ajuste de imposto e, possivelmente, também um ajuste do subsídio pago.
A modificação que fizemos no método '2' não cobre os casos do parágrafo anterior e não planejamos cobri-los com esse método porque já existe um que o faz. Esse é o método '4', ajuste por período. No entanto, o método '4' faz uma projeção da renda acumulada em 30,4 dias e alguns desejam que nenhuma projeção seja feita se for o último período ordinário do mês. Isso pode ser resolvido por configuração, mas não seria ideal resolver dessa forma devido à quantidade de entradas que seriam mantidas mês a mês.
Portanto, como uma alternativa de solução, publicamos uma nota de consultoria que sugere o que fazer para alcançar o seguinte: ajustar o subsídio aplicado para a quantidade que realmente corresponde de acordo com os rendimentos mensais, mas apenas no último período ordinário do mês e sem projeção de renda. A nota é: 2894372 "[MX] Monthly tax adjustment by user-exits"
A solução proposta é programar um par de user-exits (ver detalhes na nota de referência).
Acreditamos que é uma solução simples e eficaz, e será muito útil para aqueles que decidirem implementá-la.
É importante esclarecer que, por se tratar de uma solução de consultoria, a SAP não assume nenhuma responsabilidade na manutenção ou nos resultados da mesma.
Esperamos que esta proposta seja do seu interesse.
Saudações!
No guia de preenchimento do CFDi de folha de pagamento publicada no final de 2019, é estabelecido o procedimento a seguir para relatar o ajuste do subsídio quando este foi aplicado em excesso durante o mês (Apêndice 7 do guia).
O procedimento mencionado indica como esse ajuste pode ser feito no último período ordinário do mês. Embora apenas exemplifique o procedimento de ajuste a ser seguido quando o subsídio foi aplicado durante o mês, mas não correspondia de acordo com seus rendimentos mensais acumulados. Por outro lado, o procedimento não esclarece o que fazer quando o trabalhador tem direito ao subsídio, mas não na quantidade que foi aplicada durante o mês.
Para resolver o que é explicitamente exemplificado no Apêndice 7, modificamos o método '2' de impostos para que, ao aplicar o método de tabela direta, o subsídio seja ajustado no final do mês conforme mostrado no guia. Ou seja, aplica-se o subsídio correspondente à periodicidade de pagamento; se ao considerar a renda mensal for determinado que não tem direito ao subsídio, então todo o subsídio aplicado/pago no mês é retirado.
Alguns de nossos usuários expressaram o desejo de realizar o que não é esclarecido no guia, mas que está estabelecido por lei no Décimo Transitorio da LISR. Ou seja, ajustar o subsídio para a quantidade que realmente corresponde ao trabalhador no mês. Por exemplo (dados fictícios), um trabalhador acumulou 300 pesos de subsídio aplicado no mês, mas de acordo com a tabela mensal de subsídio, apenas tem direito a 294 pesos, então no último período ordinário do mês é necessário retirar 6 pesos de subsídio. Outro exemplo, um trabalhador acumulou 300 pesos de subsídio aplicado, mas de acordo com seus rendimentos mensais tem direito a 324 pesos, então é necessário aplicar mais 24 pesos no último período do mês para ajustar à quantidade que realmente lhe corresponde.
Ao ajustar o subsídio devido, ocorre, por consequência, um ajuste de imposto e, possivelmente, também um ajuste do subsídio pago.
A modificação que fizemos no método '2' não cobre os casos do parágrafo anterior e não planejamos cobri-los com esse método porque já existe um que o faz. Esse é o método '4', ajuste por período. No entanto, o método '4' faz uma projeção da renda acumulada em 30,4 dias e alguns desejam que nenhuma projeção seja feita se for o último período ordinário do mês. Isso pode ser resolvido por configuração, mas não seria ideal resolver dessa forma devido à quantidade de entradas que seriam mantidas mês a mês.
Portanto, como uma alternativa de solução, publicamos uma nota de consultoria que sugere o que fazer para alcançar o seguinte: ajustar o subsídio aplicado para a quantidade que realmente corresponde de acordo com os rendimentos mensais, mas apenas no último período ordinário do mês e sem projeção de renda. A nota é: 2894372 "[MX] Monthly tax adjustment by user-exits"
A solução proposta é programar um par de user-exits (ver detalhes na nota de referência).
Acreditamos que é uma solução simples e eficaz, e será muito útil para aqueles que decidirem implementá-la.
É importante esclarecer que, por se tratar de uma solução de consultoria, a SAP não assume nenhuma responsabilidade na manutenção ou nos resultados da mesma.
Esperamos que esta proposta seja do seu interesse.
Saudações!
Pedro Pascal
Se unió el 07/03/2018
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