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Atualização sobre o cálculo de impostos e subsídios no MXTAX - Guia de preenchimento do SAT
- Creado 01/03/2024
- Modificado 01/03/2024
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Olá!
Quero republicar este texto que originalmente publiquei em 5 de fevereiro de 2020 como resposta a várias perguntas relacionadas com o tema. Como foi uma resposta que estava no meio de tantas outras perguntas e respostas, pareceu-me que perdeu sua relevância. Por isso, estou resgatando e publicando aqui. Fiz algumas atualizações no texto original:
Por favor, considere os comentários de cada blog de acordo com sua data de publicação e a situação atual no momento da publicação.
A solução que temos para o CFDI está sendo aprimorada graças aos esclarecimentos que a autoridade está publicando e aos resultados que vocês nos fornecem de acordo com os diferentes cenários que estão surgindo.
Nesse sentido, tenho recebido algumas consultas sobre as mudanças que fizemos no cálculo padrão dos impostos (função MXTAX).
Para não entrar em detalhes sobre as melhorias que fizemos na solução original, vou explicar o que consiste na solução atual que temos hoje:
O que fazemos agora no MXTAX diferente do que fazíamos antes dessa mudança legal? :
É assim que está estabelecido no exemplo fornecido pelo SAT em seu Guia de Preenchimento. Ou seja, todo o valor aplicado é retirado ou apenas o valor correspondente ao período é aplicado. Não são feitos ajustes parciais.
Isso, como mencionei anteriormente, é com o método 2. Os outros métodos de impostos continuam funcionando como antes.
O que não fazemos no MXTAX com o método 2? :
1. Não ajustamos o subsídio aplicado versus o subsídio real do mês. Por exemplo, se ao trabalhador foram aplicados 110 pesos de subsídio durante o mês e ele tem direito a apenas 100, esses 10 pesos a mais aplicados durante o mês não são retirados.
2. Outro exemplo, se ao trabalhador foram aplicados 90 de subsídio, mas no final do mês ele tem direito a 100 pesos. Neste caso, com o método 2, esses 10 pesos adicionais aos quais ele tem direito de acordo com a tabela mensal não são aplicados. Portanto, o imposto também não é ajustado com o método 2, a menos que seja para retirar o subsídio aplicado, como expliquei no que fazemos agora no MXTAX.
Alguns de vocês decidiram continuar aplicando o método 3 ou 4 para impostos. Sobre isso, tenho os seguintes comentários:
A FAVOR :
* Apenas aplicando esses métodos no último período do mês: para os dois exemplos descritos acima e aplicando um fator de projeção = 1, os ajustes de subsídio e imposto serão gerados nas quantidades correspondentes no mês.
CONTRA :
* Se aplicado durante o mês, o SAT não prevê ajustes no subsídio até o último período do mês. Ou seja, ajustes negativos podem ser gerados em /484 e /481 antes do último período do mês. Por exemplo, um trabalhador recebe subsídio na primeira semana, mas depois é retirado na segunda semana, e assim por diante.
* Pode ser gerado um valor de subsídio que excede o valor ao qual ele tem direito de acordo com a tabela de subsídios do período ordinário correspondente.
* Pode ser gerada uma combinação de ajustes que o SAT não permite: /481 negativo com /484 positivo (pago negativo com causado positivo). Ou subsídios causados e pagos negativos, mas o causado é maior que o pago. Ou seja, mais é retirado no Pagado do que no Causado. Por exemplo /484 = -13.45 e /481 = -20.34. E outros cenários que combinam positivos, negativos e zeros entre Causado e Pagado. Até o momento, não há como selar esses casos e a autoridade não indicou como proceder nessas situações, porque no Guia de Preenchimento, só menciona o que corresponde quando o método '2' é aplicado (que é Tabela direta).
Portanto, e sendo conservadores, atualmente, o método sugerido é o '2', já que os métodos '3' e '4' podem gerar cenários agora.
Quero republicar este texto que originalmente publiquei em 5 de fevereiro de 2020 como resposta a várias perguntas relacionadas com o tema. Como foi uma resposta que estava no meio de tantas outras perguntas e respostas, pareceu-me que perdeu sua relevância. Por isso, estou resgatando e publicando aqui. Fiz algumas atualizações no texto original:
Por favor, considere os comentários de cada blog de acordo com sua data de publicação e a situação atual no momento da publicação.
A solução que temos para o CFDI está sendo aprimorada graças aos esclarecimentos que a autoridade está publicando e aos resultados que vocês nos fornecem de acordo com os diferentes cenários que estão surgindo.
Nesse sentido, tenho recebido algumas consultas sobre as mudanças que fizemos no cálculo padrão dos impostos (função MXTAX).
Para não entrar em detalhes sobre as melhorias que fizemos na solução original, vou explicar o que consiste na solução atual que temos hoje:
O que fazemos agora no MXTAX diferente do que fazíamos antes dessa mudança legal? :
- Ao aplicar o método 2 de impostos (tabela direta) no último período ordinário do mês, é validado se o trabalhador tem direito ou não ao subsídio de acordo com a tabela mensal ME01 e seus rendimentos ordinários mensais tributáveis. Se não tiver direito, todo o subsídio aplicado no mês é retirado. Isso resultará em um cc-nómina /484 negativo, consequentemente, um imposto será aplicado por essa mesma diferença, mas positivo (é o imposto que deixou de ser retido no mês devido ao subsídio). Agora, se durante o mês o subsídio foi pago, ele também é retirado, resultando em um /481 negativo.
- Por outro lado, se o trabalhador tem direito ao subsídio mensal, em qualquer quantia, nada do que foi aplicado é retirado e apenas o valor correspondente ao período atual é aplicado (se aplicável).
É assim que está estabelecido no exemplo fornecido pelo SAT em seu Guia de Preenchimento. Ou seja, todo o valor aplicado é retirado ou apenas o valor correspondente ao período é aplicado. Não são feitos ajustes parciais.
Isso, como mencionei anteriormente, é com o método 2. Os outros métodos de impostos continuam funcionando como antes.
O que não fazemos no MXTAX com o método 2? :
1. Não ajustamos o subsídio aplicado versus o subsídio real do mês. Por exemplo, se ao trabalhador foram aplicados 110 pesos de subsídio durante o mês e ele tem direito a apenas 100, esses 10 pesos a mais aplicados durante o mês não são retirados.
2. Outro exemplo, se ao trabalhador foram aplicados 90 de subsídio, mas no final do mês ele tem direito a 100 pesos. Neste caso, com o método 2, esses 10 pesos adicionais aos quais ele tem direito de acordo com a tabela mensal não são aplicados. Portanto, o imposto também não é ajustado com o método 2, a menos que seja para retirar o subsídio aplicado, como expliquei no que fazemos agora no MXTAX.
Alguns de vocês decidiram continuar aplicando o método 3 ou 4 para impostos. Sobre isso, tenho os seguintes comentários:
A FAVOR :
* Apenas aplicando esses métodos no último período do mês: para os dois exemplos descritos acima e aplicando um fator de projeção = 1, os ajustes de subsídio e imposto serão gerados nas quantidades correspondentes no mês.
CONTRA :
* Se aplicado durante o mês, o SAT não prevê ajustes no subsídio até o último período do mês. Ou seja, ajustes negativos podem ser gerados em /484 e /481 antes do último período do mês. Por exemplo, um trabalhador recebe subsídio na primeira semana, mas depois é retirado na segunda semana, e assim por diante.
* Pode ser gerado um valor de subsídio que excede o valor ao qual ele tem direito de acordo com a tabela de subsídios do período ordinário correspondente.
* Pode ser gerada uma combinação de ajustes que o SAT não permite: /481 negativo com /484 positivo (pago negativo com causado positivo). Ou subsídios causados e pagos negativos, mas o causado é maior que o pago. Ou seja, mais é retirado no Pagado do que no Causado. Por exemplo /484 = -13.45 e /481 = -20.34. E outros cenários que combinam positivos, negativos e zeros entre Causado e Pagado. Até o momento, não há como selar esses casos e a autoridade não indicou como proceder nessas situações, porque no Guia de Preenchimento, só menciona o que corresponde quando o método '2' é aplicado (que é Tabela direta).
Portanto, e sendo conservadores, atualmente, o método sugerido é o '2', já que os métodos '3' e '4' podem gerar cenários agora.
Pedro Pascal
Se unió el 07/03/2018
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