Olá
Um livro razão geralmente representa um princípio contábil. Além disso, com a introdução da Contabilidade Paralela Universal, o livro razão também poderia representar avaliações adicionais, como a visão consolidada do grupo.
Vamos tomar um exemplo de uma empresa sediada nos EUA com subsidiárias na Índia e no Reino Unido. Para o grupo, o princípio contábil é o IFRS e as entidades legais na Índia e no Reino Unido também devem relatar seus demonstrativos financeiros de acordo com o US GAAP, UK GAAP e Indian GAAP. Tipicamente para o IFRS GAAP, que é o princípio contábil comum para o grupo e todas as outras entidades legais, você configuraria o livro razão 0L como o livro razão principal correspondente a um princípio contábil comum do IFRS. Além disso, você usaria livros razão paralelos adicionais para representar o GAAP local para os EUA, Índia e Reino Unido, portanto, seria usado o livro razão não principal 2L.
Agora, ao contabilizar uma entrada de diário, como uma entrada de provisão, ela seria registrada em todos os livros razão simultaneamente e o sistema determinaria o período de contabilização de acordo com a variante de ano fiscal atribuída a um livro específico em um código de empresa. É assim que um livro razão paralelo funciona.
Com o S/4HANA 2022 PCE com Contabilidade Paralela Universal, foi introduzida uma funcionalidade adicional de eliminação de receitas intercompanhia e COGS. Aqui, um novo livro razão seria adicionado para a Avaliação do Grupo, Visão Consolidada, bem como um novo livro razão. Vamos tomar um exemplo de uma transação entre entidades dos EUA e da Índia com uma margem de 10%, o livro razão principal registraria as entradas nos livros principais de acordo com a visão legal com uma margem para os códigos de empresa nos EUA e na Índia. No entanto, o novo livro razão com Visão de Grupo, Visão Consolidada eliminaria essa margem de 10% entre as entidades dos EUA e da Índia e, no final, forneceria um demonstrativo financeiro consolidado baseado em documentos operacionais. (PD: Ainda seria necessário ferramentas de consolidação como o Group Reporting para obter resultados de consolidação finais). Você pode consultar o seguinte blog:
Insights into Value Chain | SAP Blogs
Isso foi expandido ainda mais com o S/4HANA PCE 2023 com UPA para fornecer visões de avaliação semelhantes para a avaliação de centros de lucro também.
Em resumo, um livro razão é usado para armazenar documentos contábeis de acordo com um princípio contábil e, com base nos requisitos do seu negócio, fornecer visões de avaliação adicionais, como a Avaliação do Grupo ou uma avaliação de centro de lucro também.
Espero que isso seja útil.
Obrigado e cumprimentos
Sanil Bhandari
