Como ajustar o subsídio de folha de pagamento de forma ótima: Guia e solução através de user-exits

Olá!

No guia de preenchimento do CFDi de folha de pagamento publicada no final de 2019, é estabelecido o procedimento a seguir para relatar o ajuste do subsídio quando este foi aplicado em excesso durante o mês (Apêndice 7 do guia).

O procedimento mencionado indica como esse ajuste pode ser feito no último período ordinário do mês. Embora apenas exemplifique o procedimento de ajuste a ser seguido quando o subsídio foi aplicado durante o mês, mas não correspondia de acordo com seus rendimentos mensais acumulados. Por outro lado, o procedimento não esclarece o que fazer quando o trabalhador tem direito ao subsídio, mas não na quantidade que foi aplicada durante o mês.

Para resolver o que é explicitamente exemplificado no Apêndice 7, modificamos o método '2' de impostos para que, ao aplicar o método de tabela direta, o subsídio seja ajustado no final do mês conforme mostrado no guia. Ou seja, aplica-se o subsídio correspondente à periodicidade de pagamento; se ao considerar a renda mensal for determinado que não tem direito ao subsídio, então todo o subsídio aplicado/pago no mês é retirado.

Alguns de nossos usuários expressaram o desejo de realizar o que não é esclarecido no guia, mas que está estabelecido por lei no Décimo Transitorio da LISR. Ou seja, ajustar o subsídio para a quantidade que realmente corresponde ao trabalhador no mês. Por exemplo (dados fictícios), um trabalhador acumulou 300 pesos de subsídio aplicado no mês, mas de acordo com a tabela mensal de subsídio, apenas tem direito a 294 pesos, então no último período ordinário do mês é necessário retirar 6 pesos de subsídio. Outro exemplo, um trabalhador acumulou 300 pesos de subsídio aplicado, mas de acordo com seus rendimentos mensais tem direito a 324 pesos, então é necessário aplicar mais 24 pesos no último período do mês para ajustar à quantidade que realmente lhe corresponde.

Ao ajustar o subsídio devido, ocorre, por consequência, um ajuste de imposto e, possivelmente, também um ajuste do subsídio pago.

A modificação que fizemos no método '2' não cobre os casos do parágrafo anterior e não planejamos cobri-los com esse método porque já existe um que o faz. Esse é o método '4', ajuste por período. No entanto, o método '4' faz uma projeção da renda acumulada em 30,4 dias e alguns desejam que nenhuma projeção seja feita se for o último período ordinário do mês. Isso pode ser resolvido por configuração, mas não seria ideal resolver dessa forma devido à quantidade de entradas que seriam mantidas mês a mês.

Portanto, como uma alternativa de solução, publicamos uma nota de consultoria que sugere o que fazer para alcançar o seguinte: ajustar o subsídio aplicado para a quantidade que realmente corresponde de acordo com os rendimentos mensais, mas apenas no último período ordinário do mês e sem projeção de renda. A nota é: 2894372 "[MX] Monthly tax adjustment by user-exits"

A solução proposta é programar um par de user-exits (ver detalhes na nota de referência).

Acreditamos que é uma solução simples e eficaz, e será muito útil para aqueles que decidirem implementá-la.

É importante esclarecer que, por se tratar de uma solução de consultoria, a SAP não assume nenhuma responsabilidade na manutenção ou nos resultados da mesma.

Esperamos que esta proposta seja do seu interesse.



Saudações!